За карточные переводы от родственников может "прилететь" от налоговой: какие суммы под прицелом банков

Денежный перевод от родителей, детей, мужа, жены или других близких родственников сам по себе не означает автоматического возникновения налогового обязательства.

В то же время, важно различать обычное движение средств и доход в виде подарка: именно для наследства и подарков от членов семьи первой и второй степеней родства Налоговый кодекс предусматривает нулевую ставку НДФЛ. Об этом пишет «Судебно-юридическая газета».

Однако отсутствие налога не освобождает банковскую операцию от финансового мониторинга — при значительных или нетипичных переводах банк может попросить объяснить происхождение денег, подтвердить родственные связи и предоставить документы о доходах.

Когда деньги от близких родственников облагаются налогом по нулевой ставке

Налоговые правила по средствам, которые передаются между родственниками в качестве подарка, зависят прежде всего от степени родства. Согласно статье 174 Налогового кодекса Украины, подарки и наследство, полученные от физического лица-резидента, являющегося членом семьи первой или второй степени родства, облагаются НДФЛ по нулевой ставке.

К первой степени родства относятся:

• родители;

• муж или жена;

• дети, в том числе усыновленные.

Ко второй степени родства относятся:

• родные братья и сестры;

• баба и дед;

• внуки.

Таким образом, если средства получены в подарок от таких родственников и выполняются предусмотренные Налоговым кодексом условия, НДФЛ с такого дохода не уплачивается. Аналогичная нулевая ставка применяется к наследию, полученному от членов семьи первой и второй степеней родства.

Наследство или подарок от таких близких родственников, которые облагаются налогом по нулевой ставке, не подлежат обязательному декларированию только на этом основании.

Почему банк может проверять перевод, даже если налога нет

Налоговые правила и финансовый мониторинг — это разные механизмы. Поэтому, даже если полученные от родственника средства не создают обязанности по уплате НДФЛ, банк может проверить соответствующую операцию.

Финансовые учреждения анализируют операции клиентов на основе риск-ориентированного подхода. Внимание банка, в частности, могут привлечь значительные суммы, регулярные переводы, нетипичная для конкретного клиента финансовая активность или операции, не соответствующие имеющейся в банке информации о его доходах и финансовом состоянии.

Вопросы при этом могут возникнуть как к человеку, перечисляющему деньги, так и к их получателю.

Какие документы банк может попросить у родственников

Если у банка возникнут вопросы по сделке, клиенту могут предложить подтвердить характер перевода, родственные связи и происхождение средств.

Для подтверждения родства в зависимости от конкретной ситуации могут использоваться:

• свидетельство о рождении;

• свидетельство о браке;

• другие официальные документы, подтверждающие соответствующие родственные связи.

Отдельно банк может запросить документы, подтверждающие финансовое состояние и источник происхождения денег. Это могут быть справка о доходах, трудовом контракте, документах по получению доходов за границей, налоговая декларация, а также другие подтверждения в зависимости от того, откуда фактически были получены средства.

То есть самого объяснения, что деньги перевел близкий родственник, в некоторых случаях может быть недостаточно: банк может выяснять не только характер операции и родства между сторонами, но и источник происхождения средств.

Что нужно знать украинцам, получающим доходы за границей

Другая ситуация возникает, когда речь идет не о подарке от родственника, а о собственном иностранном доходе физического лица — например, о заработной плате или других доходах, полученных за пределами Украины.

Для физических лиц — налоговых резидентов Украины такие иностранные доходы по общему правилу необходимо декларировать в Украине. Доходы, начисленные или выплаченные с 1 января 2025 года, облагаются НДФЛ по ставке 18% и военным сбором по ставке 5%.

Если налог уже уплачен в другом государстве, избежать повторной уплаты НДФЛ полностью или частично можно по правилам международного договора об избежании двойного налогообложения. При наличии соответствующих оснований и подтверждающих документов сумму налога, уплаченного за границей, можно отнести при определении налогового обязательства в Украине.

Фактически, если сумма налога, которую разрешено отнести, покрывает украинское обязательство по НДФЛ, повторно уплачивать этот налог не нужно. Если она меньше — оплачивается соответствующая разница.

В то же время, ГНС отмечает, что такое зачисление не распространяется на военный сбор: с соответствующего иностранного дохода он уплачивается в Украине по ставке 5%.

Что будет, если не предоставить банку подтверждающие документы

Игнорировать запрос банка о происхождении средств не стоит. Если клиент не может предоставить необходимые сведения или документы, финансовое учреждение может применить предусмотренные законодательством и внутренними процедурами меры, в частности, отказать в проведении отдельной операции или установить ограничения на обслуживание.

Значение может иметь и соответствие фактической денежной активности клиента информации о его доходах. Если объемы переводов или расходов не соответствуют известному банку финансовому состоянию человека, это может стать основанием для дополнительной проверки.

Итак, перевод денег между близкими родственниками и налогообложение такого перевода — не одно и то же. Если средства передаются как подарок между членами семьи первой или второй степени родства в условиях, определенных Налоговым кодексом, применяется нулевая ставка НДФЛ. Однако банк, независимо от этого, должен выполнять требования финансового мониторинга и при необходимости может попросить подтвердить как родственные связи, так и источник происхождения средств.

Напомним, украинцам, владеющим просторными квартирами или домами, придется ежегодно отдавать в бюджет дополнительные. 25 000 грн налогов. Эта сумма является обязательной надбавкой за лишние квадратные метры, на которую не распространяются никакие льготы.

Ранее мы писали о том, что Государственная налоговая служба возьмется за детенизацию бизнеса в соцсетях и мессенджерах. Есть шанс, что украинцы в социальных сетях больше не увидят товаров с надписью «цена в директ».